Pre ďalšiu spoluprácu so zahraničnými podnikmi majú niektorí manažéri oficiálne recepcie. Výdavky, ktoré sa platia za takéto večere, sa zvyčajne nazývajú výdavky na zábavu. Je tiež zvykom zahrnúť do tejto skupiny náklady na platenie tlmočníka a návštevu kultúrnych podujatí za úspešnú prácu.
Inštrukcie
Krok 1
Aby ste preukázali potrebu takýchto nákladov, musíte vyhotoviť podporné dokumenty. Musíte mať tiež príkaz od manažéra na použitie prostriedkov kampaňou na tieto výdavky, primárne dokumenty (môžu to byť faktúry za nákupy akýchkoľvek produktov, certifikáty o poskytovaní služieb atď.), Ako aj zákon o implementácia výdavkov na zábavu.
Krok 2
Ďalej musíte urobiť odhad. Skladať by sa malo z nasledujúcich bodov: účel podujatia, dátum, miesto konania, zloženie pozvaných, výška výdavkov na pohostenie a program recepcie. Musíte tiež urobiť predbežnú správu o použití sumy na základe primárnych dokladov (šekov, faktúr, príjmových dokladov a iných).
Krok 3
Po použití týchto prostriedkov musí manažér vytvoriť akt, ktorý obsahuje výkaz nákladov a skutočne vynaloženú sumu. Tento dokument je podpísaný a zapečatený pečaťou organizácie.
Krok 4
Podľa PBU môžu byť výdavky na zábavu zahrnuté do výpočtu daní vo vykazovanom období, iba ak celkovo nepresiahnu 4% nákladov práce.
Krok 5
V účtovníctve sa tieto náklady premietnu do účtu 26 „Všeobecné náklady“alebo 44 „Náklady na predaj“. Ak tieto výdavky presahujú limit, potom sa uznajú ako odpočítateľný rozdiel, ktorý následne odvádza daň z príjmu. Táto odložená suma znižuje daň v nasledujúcich účtovných obdobiach.
Krok 6
Je obvyklé zahrnúť tieto náklady do iných výdavkov, ktoré súvisia s podnikaním podniku. Daň z príjmu fyzických osôb z týchto súm sa neúčtuje, iba ak sú správne vyplnené primárne doklady a náklady sú oprávnené.
Krok 7
V účtovníctve by sa mali výdavky na zábavu prejaviť nasledujúcimi záznamami:
D44 „Výdavky na predaj“К60 „Zúčtovanie s dodávateľmi a dodávateľmi“- odráža náklady na oficiálne recepcie.
D19 "Daň z pridanej hodnoty zo zakúpených cenností" К60 - účtovaná DPH.
D60 K51 „Pokladňa“alebo 50 „Bežný účet“- výdavky na reprezentáciu boli zaplatené.
D68 K19 - prijaté pre odpočet DPH.
Krok 8
V prípade prekročenia limitu sa účtujú:
D09 „Odložená daňová pohľadávka“К68 „Výpočet daní a poplatkov“- odložená daň.
D68 K09 - zaplatená odložená daň.
D68 K19 - odložená daňová pohľadávka prijatá na odpočítanie.
