Niektorí účtovníci často po správnom vykonaní výpočtov na vyplnenie vyhlásenia robia chyby pri vypĺňaní tohto dokumentu. Ukazuje sa, že celkové hodnoty daňového priznania budú správne a niektoré ukazovatele daňového priznania sú skreslené. Výsledkom je vyhlásenie so správnymi výpočtami základu dane a výšky vypočítanej dane, avšak v tele vyhlásenia chybné údaje niektorých ukazovateľov skresľujú celý obraz daňového výkazu. Pre správne vyplnenie vyhlásenia je potrebné skontrolovať správnosť vyplnenia tohto dokumentu.
Nevyhnutné
- - Návrh vyplneného daňového priznania k dani z príjmov;
- - ukazovatele finančnej výkonnosti za sledované obdobie;
- - kalkulačka.
Inštrukcie
Krok 1
Začnite kontrolou od listu 02. Skontrolujte korešpondenciu riadkov 010, 020, 030 a 040 a posledných riadkov dodatkov č. 1, 2, 6 a 7 k listu 2. Rovnosť týchto zoznamov by mala byť povinná.
Krok 2
Skontrolujte správnosť vyplnenia prílohy 1 k listu 02. Bežnou chybou pri vypĺňaní tejto prílohy je, že daňovníci podrobne nepopisujú určité druhy výnosov z predaja a tiež ich omylom zahrnú do riadkov pre iné druhy výnosov.
Krok 3
Skontrolujte správnosť vyplnenia dodatku 2 k listu 02. Venujte pozornosť spôsobu zobrazenia strát, ktoré sú zaúčtované v osobitnej objednávke. Tieto ukazovatele sa počítajú s prihliadnutím na špecifiká činností pre bežné obdobie. Je potrebné mať na pamäti, že v závislosti od toho, či spoločnosť utrpela straty alebo zostala v zisku, sa používajú určité vzorce pre výpočet ukazovateľov, ktoré sú popísané v postupe vyplňovania daňového priznania k dani z príjmov.
Krok 4
Skontrolujte, či ste správne vyplnili prílohu 4 k listu 02. Častou chybou pri vypĺňaní tejto prílohy je nesprávny výpočet zníženia sumy straty prijatej v predchádzajúcom zdaňovacom období. Skontrolujte indikátor na riadku 100, mal by zodpovedať riadku 150 v liste 2.
Krok 5
Skontrolujte správnosť vyplnenia prílohy 7 k listu 2. Častou chybou pri výpočtoch tejto prílohy je nesprávne stanovenie opravnej položky pre pochybné dlhy. Podľa čl. 249 daňového poriadku Ruskej federácie, výška tejto rezervy nemôže presiahnuť 10% z výnosu. Stanovte výšku rezervy a urobte percentuálny výpočet vzhľadom na výnos.
