Ak platiteľ dane predal tovary, služby alebo práce, ktoré sú zdaňované sadzbou 0%, potom je povinný v stanovenej lehote zhromaždiť balík dokumentov, ktoré potvrdzujú právo na uplatnenie tejto sadzby dane. V opačnom prípade sa do daňového priznania zahrnie oddiel 7, kde sú uvedené nepotvrdené výšky príjmu.
Inštrukcie
Krok 1
Postupujte podľa prílohy č. 1 k postupu pri vyplňovaní daňového priznania k DPH pri zadávaní informácií v časti 7 hlásenia. Túto časť zároveň vypĺňajú všetci daňovníci, ktorí si v stanovenom časovom rámci nezhromaždili balík dokumentov potvrdzujúcich právo uplatniť sadzbu dane 0%. V takom prípade je spoločnosť povinná zhromaždiť listinné dôkazy do 90 (alebo 180) dní a predložiť aktualizované vyhlásenie. Za každý kalendárny deň omeškania s povinnosťou platiť daň sa účtuje pokuta.
Krok 2
Uveďte údaje na riadku 010 v časti 7 daňového priznania k DPH. Stĺpec 1 označuje kód operácie, za ktorú bol príjem prijatý vo výške 0%. V stĺpci 2 uveďte základ dane vypočítaný pre tento zisk. Stĺpce 3 a 4 označujú sumu dane, ktorá sa platí do rozpočtu pri určenej sadzbe dane.
Krok 3
V stĺpci 5 sa pre každý kód transakcie uvedie suma dane predložená daňovníkovi za práce, služby a tovar, ktoré sa použili na uskutočnenie zdaniteľného obchodu. V stĺpci 5 sa tiež uvádza daň, ktorá bola zaplatená ako daňový agent pri dovoze tovaru na územie Ruskej federácie, pri vykonávaní komoditných výmenných operácií alebo započítaní vzájomných pohľadávok.
Krok 4
Vyplňte riadok 020 v časti 7 daňového priznania k DPH. V stĺpcoch 2, 3, 4 a 5 je potrebné uviesť celkové množstvo zodpovedajúcich stĺpcov riadku 010 pre všetky operácie. Ak je súčet hodnôt v stĺpcoch 3 a 4 väčší ako hodnota v stĺpci 5, potom je v riadku 030 uvedený zodpovedajúci rozdiel.
Krok 5
Celková hodnota riadku 030 sa použije na výpočet ukazovateľa riadku 040 v časti 1 vyhlásenia o DPH. Ak je súčet stĺpcov 3 a 4 menší ako hodnota stĺpca 5, potom je rozdiel uvedený v riadku 040, ktorý sa zohľadňuje pri výpočte hodnoty riadku 050 v časti 1 daňového priznania k DPH.
Krok 6
Dokladmi potvrďte platnosť použitia 0% sadzby na operácie uvedené v oddiele 7. Na základe týchto dokladov sa v stanovenej lehote predloží daňovému úradu aktualizované vyhlásenie.
