Účtovník pri svojej práci čelí dovolenkám zamestnancov. Ak medzi povinnosti manažéra patrí vyhotovenie príkazu a iných administratívnych dokladov k dovolenke, potom pracovník účtovného oddelenia „rozbije“hlavu nad tým, ako do prehľadu premietnuť platby za dovolenku.
Inštrukcie
Krok 1
V súlade s ruskými zákonmi musí byť zo sumy dovolenky splatnej zamestnancom zrazená daň z príjmu fyzických osôb. Tieto operácie odrážajte pomocou nasledujúcej účtovnej korešpondencie: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - zamestnancovi pripadli výplaty za dovolenku, - podúčet D70 K68 „daň z príjmu fyzických osôb“- daň z príjmu fyzických osôb zrazená z platieb za dovolenku.
Krok 2
Zaplatené a akumulované sumy dane z príjmov fyzických osôb premietnite do výročnej správy, ktorá sa predkladá daňovému úradu v mieste registrácie. Formulár správy pozostáva z certifikátu 3-NDFL a registra informácií.
Krok 3
Vypočítajte poistné pre platby za dovolenku. Berú sa do úvahy pri výpočte dane z príjmu v období, v ktorom skutočne vznikli. V účtovníctve to zohľadnite zaúčtovaním: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - zohľadňuje sa časové rozlíšenie poistného.
Krok 4
Upozorňujeme, že odložený daňový záväzok vzniká v dôsledku rozdielov v účtovaní nákladov v daňovej a účtovnej oblasti. Podľa PBU musíte túto sumu vynásobiť sadzbou dane z príjmu a uviesť do účtovania: - D68 K77 - zohľadňuje sa odložený záväzok.
Krok 5
Z rezervy môžete zaplatiť aj dovolenku. V účtovníctve premietnite operácie do nasledujúcich položiek: - D20 K96 - zohľadní sa tvorba rezervného fondu; - D96 K69, 70 - premietnu sa náklady na platby za dovolenku.
Krok 6
V daňovom účtovníctve sa výdavok na úhradu platieb za dovolenku neprejavuje, z tohto dôvodu sa vytvára odložená daňová pohľadávka. Všetky tieto operácie zohľadnite v daňovom účtovníctve takto: - D09 K68 - zohľadní sa odpočítateľný dočasný rozdiel; - D26 K69, 76 - zohľadnia sa výdavky na úhradu platieb za dovolenku; - D68 K09 - prejaví sa zníženie dočasného rozdielu.
Krok 7
Sumy platieb za dovolenku v účtovnom období by sa mali premietnuť do výkazu súvahy a do daňového priznania k dani z príjmov. Mali by ste ich uviesť aj vo vysvetleniach k správe.
