Na legislatívnej úrovni existuje niekoľko spôsobov, ako znížiť daň zo zjednodušeného zdaňovania. Poznanie možností zníženia dane je dôležité pre každého podnikateľa. To mu koniec koncov umožňuje zvýšiť zisk.
Nevyhnutné
Výpočet výšky prijatých príjmov a výdavkov za zdaňovacie obdobie, potvrdenia o zaplatení poistného za jednotlivých podnikateľov a zamestnancov, vyhlásenia o zjednodušenom daňovom systéme za uplynulé zdaňovacie obdobia
Inštrukcie
Krok 1
Daň zo zjednodušeného daňového systému je možné znížiť o sumu zaplateného poistného za zamestnancov a za jednotlivých podnikateľov v pevnej výške. Medzi pripísané príspevky patria sumy vyplatené dôchodkovému fondu Ruskej federácie za dôchodkové a zdravotné poistenie, ako aj FSS za poistenie pre prípad choroby, materstva a pracovných úrazov. Môžete tiež vziať do úvahy platenú nemocenskú dovolenku a náklady na dobrovoľné poistenie. Takáto príležitosť sa poskytuje jednotlivým podnikateľom a spoločnostiam, ktoré uplatňujú daňový režim „STS-príjem“so sadzbou 6%.
Krok 2
Pre zníženie dane je potrebné vypočítať výšku príjmu za sledované obdobie: za rok pri platení jednej dane podľa zjednodušeného daňového systému a za štvrtinu pri platení preddavkov. Výdavky v rámci „zjednodušeného daňového systému - príjem“sa neberú do úvahy, preto sa sumarizuje iba výnos prijatý do pokladne a na bežný účet. Od tejto sumy sa odpočítava poistné vypočítané a skutočne zaplatené v tomto období. Daňový zákon ustanovuje obmedzenie zníženia dane najviac o 50% pre spoločnosti a jednotlivých podnikateľov so zamestnancami. Napríklad príjem spoločnosti bol 4 milióny rubľov. Jednotná daň zo zjednodušeného daňového systému, ktorá sa mala zaplatiť, teda predstavovala 240 tisíc rubľov. Zaplatené poistné za zamestnancov predstavovalo 252 tisíc rubľov. Daň je možné znížiť iba o 50% na 120 tisíc rubľov.
Krok 3
Jednotliví podnikatelia bez zamestnancov si môžu sami znížiť daň z poistného v pevnej výške. Ak má zamestnancov, potom sa tieto odpočty nezohľadňujú. Jednotliví podnikatelia bez zamestnancov môžu znížiť preddavky a ročnú daň bez obmedzení. Napríklad individuálny podnikateľ dostal za rok príjem 290 tisíc rubľov. Jednotná daň predstavovala 17,4 tisíc rubľov. (290 * 0,06). Odpočty z poistenia dosiahli 20,7 tisíc rubľov. Z tohto dôvodu nie je potrebné platiť zjednodušenú daň, pretože poistné je vyššie ako suma vypočítanej dane.
Krok 4
Daň z „STS-príjem-výdavky“na poistné sa neznižuje, ale je možné ju zohľadniť ako súčasť výdavkov. Sadzba dane v tomto daňovom režime je vyššia (15%), ale výnos získaný pri výpočte základu dane sa zníži o sumu zdokumentovaných a ekonomicky oprávnených výdavkov. Ich zoznam je v NK prísne obmedzený. V takom prípade je potrebné vypočítať celkovú výšku príjmu a odpočítať od neho sumu výdavkov za zdaňovacie obdobie. Výsledný rozdiel sa musí vynásobiť daňovou sadzbou 15%.
Krok 5
Ak podniká viac ako rok, môže dôjsť k preplatku na daniach. Aby bolo možné zistiť jeho veľkosť, je potrebné vykonať porovnanie daní, poplatkov, pokút a penále. Na základe jeho výsledkov vám bude poskytnutý vhodný úkon. Pri zisťovaní skutočnosti preplatku je potrebné požiadať daňový úrad so žiadosťou o započítanie proti budúcim platbám. Hlavnou vecou je mať čas na to do troch rokov po vzniku preplatku, inak dôjde k strate týchto peňazí. Rozhodnutie o vašej žiadosti musí byť posúdené do 10 dní. Ak je kladný, musíte si od sumy odpočítanej dane odpočítať sumu preplatku.
Krok 6
Ak na konci minulého roka spoločnosť alebo individuálny podnikateľ zaplatili minimálnu daň, môžu znížiť výšku prijatých príjmov o sumu, o ktorú minimálna daň presiahla vypočítanú jednu daň. To je možné iba pri uplatňovaní daňového režimu „STS-príjmy-výdavky“, pretože ostatní zjednodušení daňovníci neplatia minimálnu daň. Napríklad príjmy za posledný rok dosiahli 1,9 milióna rubľov, výdavky - 1,8 milióna rubľov. Ukázalo sa, že jednotná daň bola 15 000 rubľov ((1,9 - 1,8) * 0,15). Spoločnosť musela zaplatiť minimálnu daň vo výške 19 tisíc rubľov (1 900 000 * 0,01), ktorá presiahla jedinú. V súlade s tým môže v bežnom roku po určení akumulovanej dane zohľadniť ako výdavky 4-tisíc rubľov. (19000-15000).
Krok 7
Daň z „STS-príjmov-výdavkov“možno znížiť o straty vzniknuté v predchádzajúcich rokoch. Redukčný algoritmus v tomto prípade bude pozostávať z dvoch krokov. Minimálna daň zaplatená v minulom roku sa spočiatku odpočítava od základu dane (koniec koncov, jednotná daň by v tomto prípade bola nulová). A potom to môžete zohľadniť ako výdavky a straty. Napríklad strata spoločnosti v roku 2012 bola 50-tisíc rubľov, minimálna daň bola 60-tisíc rubľov, pre rok 2013 bola strata 70-tisíc rubľov, minimálna daň bola 40-tisíc rubľov. V roku 2014 dosiahli výnosy 3 milióny rubľov, výdavky - 1,5 milióna rubľov. Základ dane sa vypočíta takto: (3 000 000 - 1 500 000 - 50 000 - 60 000 - 70 000 - 40 000) = 1,28 milióna rubľov. Splatná daň - 192 tisíc rubľov Daňová úspora bude predstavovať 33 000 rubľov.
