V súvahe akejkoľvek organizácie sú fixné aktíva, ktoré sa nepoužívajú na jej ekonomické aktivity z dôvodu morálneho alebo fyzického poškodenia. Ich odpis v účtovníctve a v účtovníctve dane sa vykonáva v určitom poradí.
Inštrukcie
Krok 1
Usporiadajte inventár investičného majetku v podniku. Inventarizáciu by mala vykonať komisia menovaná na príkaz vedúceho. Vypracujte jeho výsledky vypracovaním aktu. Obsahuje poznámky k predmetom, ktoré majú byť odpísané z dôvodu morálneho alebo fyzického poškodenia. Zariadenia musia byť skontrolované Komisiou pre likvidáciu dlhodobého majetku, ktorá je tiež menovaná na základe príkazu vedúceho.
Krok 2
Vykonať úkon odpísania dlhodobého majetku formulára OS-4 na základe výsledkov práce komisie. Dokument musí obsahovať zoznam investičného majetku, ktorý sa má zlikvidovať, uviesť dôvod vyradenia, ako aj možnosť použitia jednotlivých finančných jednotiek alebo ich častí po demontáži. Zákon je podpísaný členmi likvidačnej komisie a schválený vedúcim podniku.
Krok 3
V účtovníctve vykonajte tieto zápisy: - debet na účte 01, kredit na účte 01 - bola odpísaná počiatočná hodnota objektu; - debet na účte 02, kredit na účte 01 - odpísaná suma akumulovaného odpisu; - debet na účte 91,2, účet úver 01 - zostatková cena dlhodobého majetku je zahrnutá v ostatných nákladoch - debetný účet 91.2, kredit 23 (69, 70, ostatné účty) - náklady spojené s odpisom položky dlhodobého majetku sú premietnuté do ostatných nákladov.
Krok 4
Kapitalizujte zostavy alebo časti vyradeného fixného majetku po jeho demontáži na účet materiálov v trhovej hodnote. Účtovný záznam bude nasledovný: debet na účte 10, kredit na účte 91.1. Ak sa rozhodne o ich odovzdaní do šrotu, urobte v účtovníctve tento zápis: Debetný účet 91.2, Kreditný účet 10 - náklady na odovzdaný materiál boli odpísané
Krok 5
Odpisujte investičný majetok v daňovom účtovníctve v rovnakom vykazovanom období. Stanovte zisk alebo stratu z predaja dlhodobého majetku v súlade s odsekom 1 článku 323 daňového zákonníka Ruskej federácie pre každý objekt ku dňu vykázania výnosov (výdavkov). Pri zisťovaní základu dane z dane z príjmov zahrňte zostatkovú cenu do ostatných výdavkov. Príjem z materiálov získaných z demontáže investičného majetku bude ďalším príjmom organizácie.
