V každom podniku je nevyhnutné vyrovnať sa s zodpovednými osobami. Vydanie finančných prostriedkov zodpovedá za obchodné a výrobné náklady, za administratívne náklady pobočiek, za úhradu služobných ciest, za úhradu miezd. Tento typ transakcie je druh hotovostných transakcií podniku. Preto, aby sme boli v súlade s pravidlami vydávania a odpisovania čiastok na predloženie, je potrebné riadiť sa predpismi o vykonávaní hotovostných transakcií.
Nevyhnutné
- - príkaz vedúceho organizácie;
- - predbežná správa;
- - kniha účtovníctva príjmových a nákladových objednávok;
- - peňažný príkaz na účet;
- - príkaz na príjem hotovosti;
- - potvrdenie o uložení nevyužitých finančných prostriedkov.
Inštrukcie
Krok 1
Vydajte hotovosť zodpovednej osobe podľa príkazu na odtok hotovosti. Takáto objednávka musí byť správne vykonaná a potvrdená pečiatkou s podrobnosťami nákladového listu a podpismi hlavného účtovníka, pokladníka a zodpovednej osoby. Vydanie finančných prostriedkov zodpovednej osobe sa uskutoční po predložení pasu. Potom musí byť príkaz na odtok hotovosti zaevidovaný v účtovnej knihe príjmových a debetných príkazov. Pre túto operáciu musí účtovník spoločnosti vykonať účtovný záznam: Debet 71 „Zúčtovanie s zodpovednými osobami“- Kredit 50 „Pokladňa“vo výške finančných prostriedkov vydaných zodpovednej osobe.
Krok 2
Odpisujte vykázané sumy na základe predloženej zálohovej správy. Predbežná správa musí byť vyhotovená v jednom vyhotovení a potvrdená podpismi vedúceho podniku, zodpovednej osoby a účtovníka. K predbežnej správe musia byť priložené originály dokladov potvrdzujúcich tieto výdavky, napríklad príjmové doklady, šeky, cestovné doklady, cestovné lístky. Potom musí účtovník podniku skontrolovať zamýšľané použitie vynaložených finančných prostriedkov a doladiť ich celkovú sumu.
Krok 3
Prijať nepoužitú hotovosť v pokladni ohlasujúcou osobou. Takéto prostriedky zostávajú v dôsledku prebytku vopred vydaných súm nad skutočné náklady vykazujúcej jednotky. Prijímanie týchto prostriedkov v pokladni podniku sa vykonáva podľa prichádzajúcej hotovostnej objednávky, ktorú musí podpísať hlavný účtovník a pokladník a ktorá musí byť potvrdená peňažnou známkou. Prichádzajúca hotovostná objednávka je zostavená v jednom vyhotovení a následne zaregistrovaná v účtovnej knihe príjmových a debetných príkazov podniku. Takýto hotovostný príkaz zostáva u účtovníka podniku a zodpovednej osobe sa vydáva potvrdenie o zavedení nevyužitých finančných prostriedkov. Pre túto operáciu musí účtovník spoločnosti vykonať účtovný zápis: Debet 50 „Pokladňa“- Kredit 50 „Zúčtovanie s zodpovednými osobami“na sumu nespotrebovaných finančných prostriedkov zodpovednou osobou.
